favoritka
Гуру
В этой теме вы можете обсуждать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также задавать возникающие вопросы.
А пока выкладываю немного информации для общего развития:
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Большинство доходов, выплачиваемых работодателем работникам в течение календарного года, облагают налогом на доходы физических лиц.
Например, налогом облагаются заработная плата, премии и вознаграждения, надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время) и т.п.
Также налог на доходы физических лиц платят с материальной выгоды, которая возникает, если сотрудник получает бесплатно или по сниженным ценам товары (ценные бумаги, работы, услуги) от организации, если сотрудник получает от организации заем (ссуду) и уплачивает проценты за пользование им по ставке, которая ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России (по займам, выданным в рублях) или 9% годовых (по займам, выданным в валюте).
Налог исчисляется по ставке 13 % и удерживается непосредственно из суммы дохода, которую получил работник.
Для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки. По этим ставкам облагаются доходы, полученные:
в виде дивидендов (налог удерживается по ставке 9%);
в виде материальной выгоды, которая возникает при получении сотрудником от организации займа или ссуды (налог удерживается по ставке 35%);
в виде выигрышей и призов стоимостью более 2000 рублей, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживается по ставке 35%);
сотрудниками организации, которые не являются налоговыми резидентами РФ (с доходов таких лиц налог удерживается по ставке 30%). При этом налоговыми резидентами не являются физические лица, которые находятся на территории России менее 183 дней в календарном году.
Сумма налога, исчисляемая по ставкам 35%, 30% и 9%, определяется умножением суммы доходов, облагаемых по этим ставкам, на соответствующие ставки.
Что не облагается налогом
Налоговые вычеты
А пока выкладываю немного информации для общего развития:
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Большинство доходов, выплачиваемых работодателем работникам в течение календарного года, облагают налогом на доходы физических лиц.
Например, налогом облагаются заработная плата, премии и вознаграждения, надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время) и т.п.
Также налог на доходы физических лиц платят с материальной выгоды, которая возникает, если сотрудник получает бесплатно или по сниженным ценам товары (ценные бумаги, работы, услуги) от организации, если сотрудник получает от организации заем (ссуду) и уплачивает проценты за пользование им по ставке, которая ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России (по займам, выданным в рублях) или 9% годовых (по займам, выданным в валюте).
Налог исчисляется по ставке 13 % и удерживается непосредственно из суммы дохода, которую получил работник.
Для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки. По этим ставкам облагаются доходы, полученные:
в виде дивидендов (налог удерживается по ставке 9%);
в виде материальной выгоды, которая возникает при получении сотрудником от организации займа или ссуды (налог удерживается по ставке 35%);
в виде выигрышей и призов стоимостью более 2000 рублей, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживается по ставке 35%);
сотрудниками организации, которые не являются налоговыми резидентами РФ (с доходов таких лиц налог удерживается по ставке 30%). При этом налоговыми резидентами не являются физические лица, которые находятся на территории России менее 183 дней в календарном году.
Сумма налога, исчисляемая по ставкам 35%, 30% и 9%, определяется умножением суммы доходов, облагаемых по этим ставкам, на соответствующие ставки.
Что не облагается налогом
Перечень выплат, которые не облагают налогом на доходы физических лиц, приведен в статье 217 НК РФ. В частности, к ним относят:
1) большинство установленных законодательством пособий и компенсаций, например:
суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (в пределах установленных норм);
выходное пособие, выплачиваемое при увольнении сотрудников;
пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом;
пособие на погребение;
компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях и компенсации за использование личного имущества работника (в пределах установленных норм);
компенсации, выплачиваемые сотрудникам при переезде на работу в другую местность;
компенсации, выплачиваемые в связи с направлением сотрудника в командировку (суточные в пределах установленных норм, оплата проезда и жилья и т.п.);
единовременную материальную помощь, оказываемую работнику в связи со смертью члена его семьи;
единовременную материальную помощь, оказываемую работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России.
Обратите внимание: перечисленные пособия и компенсации также не облагаются единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
2) суммы материальной помощи, не превышающие 2000 рублей в год;
3) любые выигрыши и призы, не превышающие 2000 рублей в год, выдаваемые при проведении рекламы товаров (работ, услуг);
4) стоимость лечения (медицинского обслуживания) работника и членов его семьи, оплаченного фирмой за счет нераспределенной прибыли;
5) стоимость выданной работнику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории, если фирма приобрела эту путевку за счет нераспределенной прибыли;
6) возмещение расходов работника на приобретение медикаментов, назначенных ему или членам его семьи лечащим врачом, в пределах 2000 рублей в год.
1) большинство установленных законодательством пособий и компенсаций, например:
суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (в пределах установленных норм);
выходное пособие, выплачиваемое при увольнении сотрудников;
пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом;
пособие на погребение;
компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях и компенсации за использование личного имущества работника (в пределах установленных норм);
компенсации, выплачиваемые сотрудникам при переезде на работу в другую местность;
компенсации, выплачиваемые в связи с направлением сотрудника в командировку (суточные в пределах установленных норм, оплата проезда и жилья и т.п.);
единовременную материальную помощь, оказываемую работнику в связи со смертью члена его семьи;
единовременную материальную помощь, оказываемую работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России.
Обратите внимание: перечисленные пособия и компенсации также не облагаются единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
2) суммы материальной помощи, не превышающие 2000 рублей в год;
3) любые выигрыши и призы, не превышающие 2000 рублей в год, выдаваемые при проведении рекламы товаров (работ, услуг);
4) стоимость лечения (медицинского обслуживания) работника и членов его семьи, оплаченного фирмой за счет нераспределенной прибыли;
5) стоимость выданной работнику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории, если фирма приобрела эту путевку за счет нераспределенной прибыли;
6) возмещение расходов работника на приобретение медикаментов, назначенных ему или членам его семьи лечащим врачом, в пределах 2000 рублей в год.
Налоговые вычеты
Налоговый вычет - это твердая денежная сумма, уменьшающая доход сотрудника при исчислении налога.
Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Фирма может уменьшить доход сотрудника только на стандартные налоговые вычеты.
Социальные, имущественные и профессиональные вычеты сотрудник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.
Исключение из этого порядка предусмотрено для случаев, когда фирма выплачивает людям доходы от операций по купле-продаже принадлежащих им ценных бумаг, по гражданско-правовым договорам, в качестве авторских гонораров. Тогда фирма может предоставить им имущественный и профессиональный налоговые вычеты.
Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен работнику фирмы, купившему или построившему жилье (например, квартиру или жилой дом). Такой вычет работник может получить, если он представит в бухгалтерию специальное уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147. Это уведомление работник должен оформить в той налоговой инспекции, где он зарегистрирован.
Доходы, облагаемые по ставкам 35%, 30% и 9%, не уменьшаются на суммы налоговых вычетов.
Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Фирма может уменьшить доход сотрудника только на стандартные налоговые вычеты.
Социальные, имущественные и профессиональные вычеты сотрудник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.
Исключение из этого порядка предусмотрено для случаев, когда фирма выплачивает людям доходы от операций по купле-продаже принадлежащих им ценных бумаг, по гражданско-правовым договорам, в качестве авторских гонораров. Тогда фирма может предоставить им имущественный и профессиональный налоговые вычеты.
Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен работнику фирмы, купившему или построившему жилье (например, квартиру или жилой дом). Такой вычет работник может получить, если он представит в бухгалтерию специальное уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147. Это уведомление работник должен оформить в той налоговой инспекции, где он зарегистрирован.
Доходы, облагаемые по ставкам 35%, 30% и 9%, не уменьшаются на суммы налоговых вычетов.
А то все, что народу хорошо - депутатам плохо. Они законопроект о повышении детских пособий уже не знаю какой раз отклоняют. И еще обещают, что в случае принятии закона о прогрессивном НДФЛ, старую систему налогообложения не будут трогать в течение 5 лет. Т.е. закон примут, а пять лет еще ждать придется.
